我公司是大型酒店一般纳税人，收到送饮料的是小规模纳税人供应商开具的减按1%税率开具的专用发票，发票认证后是要做进项税额转出吗？请问该如何做分录？另外在免征增值税期间采购的物资收到的专用发票，是不是所有的进项税发票都需要做进项转出？

牛牛 追问

2020-05-23 09:45

比方说买饮料收到的1%专用发票进项转出如何做分录？买的农产品蔬菜肉类是销售方开的免税普通发票，请问又该怎么算进项税做进项转出的呢？

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 10:13

借 库存商品
贷 应交税费 进转出

你这免税 就不用进转出了，你就不要做进项就是了

牛牛 追问

2020-05-23 10:30

为什么要借库存商品，可以直接进主营业务成本

牛牛 追问

2020-05-23 10:30

可以直接进主营业务成本吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 10:37

是的，你如果是成本就直接计主营业务成本就是了的

牛牛 追问

2020-05-23 10:45

进项税额转出可以直接计入收入吗

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 10:47

是计成本，不是收入的，同学