老师，19年的交易发生，供应商20年5月31号开票进来，可以在企业所得税汇算清缴前扣除吗？

華永资本|财务|胡婷 追问

2020-05-22 15:10

哪条政策几号文说明了这一点吗？

華永资本|财务|胡婷 追问

2020-05-22 15:10

我想再确定一下

张艳老师 解答

2020-05-22 15:13

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定“六、关于企业提供有效凭证时间问题

  企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

  也就是说，如果能在汇算清缴前取得有效凭证的，到时候是可以正常做税前扣除处理的，否则，就不能扣除了。