老师，你好！汇算清缴那里有2016年关联业务往来报告表，麻烦问下哪些企业需要做哪些企业不需要做？

张爱芬 追问

2020-05-22 11:57

在哪里可以查到关联方和关联交易？是不是企业所得税总公司合并报合并交？我们总公司有10个分公司都是企业所得税独立核算的，需要报吗？

邹老师 解答

2020-05-22 11:59

你好
企业与另一家公司、企业与其它经济组织有下列情形之一的，即构成关联企业：

1.相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的。

2.直接或间接同为第三者所控或所拥有股份达到25%或以上的。

3.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上的，或企业借贷资金总额10%或以上是由另一企业担保的。

4.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的。

5.企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利才能正常进行的。

6.企业生产经营购进的原材料、零部件等是由另一企业所供应并控制的。

7.企业生产的产品或商品的销售是由另一企业所控制的。

8.对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其它关系，包括家族、亲属关系等。
与关联方发生了交易就是关联交易
非独立核算的分公司，那所得税汇算清缴是由总公司汇总申报的 
独立 核算的分公司，所得税是自行汇算清缴申报的

张爱芬 追问

2020-05-22 12:01

嗯，好的，独立核算的分公司那不是关联方应该是不需要报吧！

邹老师 解答

2020-05-22 12:02

你好，独立核算的分公司之间，分公司与总公司之间会构成关联方，需要做关联申报的

张爱芬 追问

2020-05-22 12:03

好！谢谢！

邹老师 解答

2020-05-22 12:05

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢