租房付款时，2014-2018年都没收到发票。2019年收到发票后，预付账款冲平，费用入的是以前年度损益调整。这个金额蛮大，有60多W.有疑问的时，这个不能降低2019年的企业所得税应纳税额，那这个费用是在哪里减少企业所得税应纳税额的？

牙牙牙 追问

2020-05-22 09:25

正确的做法是不是可以，付款时，先暂估入费用？

maize老师 解答

2020-05-22 09:34

是的，正确是之前年度就做费用，这个汇算清缴最好是取得发票这个比较好，改申报表很麻烦这个，优惠需要自己算，表没有公式，需要自己调整填写，

牙牙牙 追问

2020-05-22 09:47

刚问了下之前熟悉情况的同事。对方没有开发票，那我们这边是不是还不好操作？我这边要咨询一下12366吗？咨询12366，可以如实说明情况吗？

牙牙牙 追问

2020-05-22 09:49

可以自己在2019年填写纳税调整项目明细表吗、还是说要跟税局报备？

maize老师 解答

2020-05-22 09:58

你这个跨年了，这个不能2019年直接纳税调减，这个不行，你这个跨年了，正规是修改之前年度企业所得税年度纳税申报表