自查发现，去年多计提了合同成本的原材料，导致主营业务成本增加，少缴了企业所得税，今天补缴往年企业所得税，请问怎么做分录？原材料返回仓库怎么处理分录？

阎老师

职称：中级会计师

2020-05-22 07:18

原材料退回，借：原材料，贷：生产成本。按照当时领用原材料的分录逆向做回来就行了。
补缴税款，借：所得税费用，贷：应交税费，缴纳税款，借：应交税费，贷：银行存款。

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