某人力服务资源公司为增值税一般纳税人，增值税实行差额纳税，简易计税，征收率5%。公司2020年4月实现劳务费收入4,000.00元，开具人力资源服务*劳务费发票一份，发票开票金额3,990.48元，税额9.52元。发票备注：差额征税3,800.00元。其中这备注栏里的3800元是抵扣金额对吧？

沐汐 追问

2020-05-21 11:30

9.52是最后交的税吧？

沐汐 追问

2020-05-21 11:31

抵扣的税额应该是3800/1.05✘0.05吧？

萱萱老师 解答

2020-05-21 11:32

差额部分只能开普票，不能抵扣进项税

沐汐 追问

2020-05-21 11:34

这个我知道，但差额部分它没单独开票，开成一张票，是可以开专票的对吧？

沐汐 追问

2020-05-21 11:34

我看写的分录最终交的税额就是9.52元

萱萱老师 解答

2020-05-21 11:44

可以开一张专票，但是能抵扣的就是9.52

沐汐 追问

2020-05-21 11:48

第二种方式：1、开具发票4,000.00元，作收入处理：借：应收账款            4,000.00贷：主营业务收入       3,809.53（4000/1.05）应交税费—简易计税    190.472、实际支付工资时借：主营业务成本       3,800.00贷：应付职工薪酬       3,800.00借：应交税费—简易计税   180.95贷：主营业务成本             180.95

沐汐 追问

2020-05-21 11:49

最后交的税抵完后不就是9.52

沐汐 追问

2020-05-21 11:49

?

萱萱老师 解答

2020-05-21 11:56

你好，你的理解是正确的