老师，请问下，核定征收的个体户季度开的专票和普票超过了核定的金额，是要全额缴纳增值税嘛

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2020-05-21 10:52

开具专票了是肯定要缴纳增值税的。
然后需要看专票和普票的合计不含税销售额是否超过月份10万或季度30万，如果没有超过的话，开具普票部分是可以享受免征的。
简单理解就是超过核定金额，但是没有超过月份10万或季度30万，是可以享受免征增值税的。但是只要开具专票了，就一定要针对专票部分缴纳增值税。

精选问题

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根据《财政部税务总局退役军人事务部公告 2023 年第 14 号》规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，3 年内可按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，各省可根据实际情况确定具体定额标准。企业享受该税收优惠政策，无需进行资格确认，但需将招用自主就业退役士兵的相关证件、劳动合同（副本）、为职工缴纳的社会保险费记录、自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表等资料留存备查答
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