小微企业，2019开业，三季度有一笔航信费用480，抵扣增值税，但三季度增值税是享受政策不交税，实际增值税5000，在将增值税计入营业外收入的时候，这480没有抵扣，抵扣后增值税应该是4520。 年底公司按照记账的营业外收入5000交所得税。 在今年1-3月的账上冲减营业外收入480，但今年是不交增值税，然后第一季度税也报了，按营业外收入-480报的。 现在做2019年所得税汇缴的时候，那个营业外收入我该怎么做？

凤萧卿 追问

2020-05-21 10:59

那今年一季度我做的调减营业外收入是不是要调回来？

郭老师 解答

2020-05-21 11:02

第一季度的时候，你是用的以前年度损益调整还是用的营业外收入，如果是营业外收入的话汇算清交，不需要调整，还是根据你的5000来做。

凤萧卿 追问

2020-05-21 11:05

直接调减了营业外收入，去年的记账分录做了个反向的分录。

凤萧卿 追问

2020-05-21 11:09

如果不交税就不能抵扣，那这480要计入哪里呢？

郭老师 解答

2020-05-21 11:13

管理费用里面的。

凤萧卿 追问

2020-05-21 11:18

谢谢！

郭老师 解答

2020-05-21 11:20

不用客气的，