老师你好: 我家是小规模，老板2015年9月成立——2016年有点业务，从2017年——2020年一直没有业务 是0，现在他想注销公司， 可2016年的总账上还有余额， 固定资产明细账上还有5台车。其他应收款和其他应付款明细账上还有余额 我把 总分类账余额发给你，请老师帮看看，注销公司前需要，做那方面工作？

哈哈 追问

2020-05-21 10:02

老师，那注销公司，固定资产账上有5台车，咋处理？

田老师 解答

2020-05-21 10:08

公司注销清算要将账面上的东西全部清理掉，往来该收的要收回来，如果收不回来就转到营业外支出知里，借：营业外支出，贷：应收账款（或其他应付款）该付的也要付掉，如果付不掉就要转到营业外收入里，借：应付账款（或预道收账款、其他应付款），贷：营业外收入。
  存货和固定资产也要处理掉，不能直接转到b公司，因为他们是两个独立的法人，要做销售处理，要交增值税，为了减税考虑，企业资产清理变现时一般价值都很低，可以让a公司与b公司签一份资产转让协议，协议价格写低一点，可以少交点税。
  所有的资产都处理掉后，要计算清算所内得，公式为
  清算所得=清算时的全部资产或财产-（清理费用+损失+负债+企业未分配利润+公积金）- 实缴资本

哈哈 追问

2020-05-21 11:41

老师他家从2017年没有业务开始就没在计提折旧，我可不可以现在补提2017－2018年折旧？补提完折旧，5台车账上就只剩残值了10060.77元(他家使用年限是3年)？可这车还在使用呢？这怎么办？

田老师 解答

2020-05-21 11:47

可以现在补提2017－2018年折旧，但是是不能税前扣除，
一般，提完折旧后，如果继续使用，先在账上挂着，账面价值为固定资产的残值。不会再计提折旧，而是留着残值，直到相关部门做出固定资产报废申请再做相关的账务处理。

哈哈 追问

2020-05-21 12:00

剩的残值在账上，也可以注销公司吗？
老师你说我（1）如果不 补提2017-2018年折旧，
（2）把车卖给b公司，
这两个方案，应该选那个才是适合我的？

田老师 解答

2020-05-21 12:07

（2）把车卖给b公司，应该简单点

哈哈 追问

2020-05-21 12:14

把车卖给b公司，与b公司签一份资产转让协议，协议价格写低点，
记账时用转让协议和给的现金或银行存款，就可以记账了，我理解的对吗？

哈哈 追问

2020-05-21 12:16

卖车，没有发票也能记账吗？

田老师 解答

2020-05-21 17:11

可以做账，但是不能税前扣除