我司有一笔无形资产入账日期2018年5月份，前期都没有摊销，在2019年11月份补提了18个月摊销，这笔费用能都在2019年企业所得税汇算清缴全额扣除吗？

刘之寒老师

职称：税务师

2020-05-21 09:11

属于2019年当年的可在当期扣除；2018年的费用可追补至18年扣除，应进行专项申报。

所谓了，后来追问

2020-05-21 09:13

专项申报要怎么去操作呢？麻烦老师指点一下谢谢

刘之寒老师解答

2020-05-21 09:22

企业按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条的规定，追补申报扣除以前年度发生应扣未扣支出应提供下列有关资料：
（1）专项申请报告及说明；
（2）有效扣除凭证；
（3）应扣未扣支出事项所属年度财务会计核算明细情况；
（4）应扣未扣支出事项所属年度及以后年度企业所得税年度纳税申报表；
（5）税务机关要求提供的其他纳税资料。
也可咨询当地主管税局，以当前要求为准。