请问老师，资产负债表应交税费期末数表示累计已缴纳的吗还是未交纳的税额？

轻剪一地繁华 追问

2020-05-20 17:54

那比如，我之前记错的分录需要调整冲红时：借：税金及附加-53.94
贷：应交税费-应交增值税-印花税-53.94
调正确的分录时：借：营业外支出53.94
贷：应交税费-应交增值税-印花税，最后这个分录需要调整资产负债表的哪个科目哈？

辜老师 解答

2020-05-20 18:20

印花税为什么放到增值税下面

轻剪一地繁华 追问

2020-05-21 09:01

因为之前有记一笔19年的分录滞纳金53.94元没有分出来，记到税金及附加里面：
错误分录：借：税金及附加387.89
贷：应交税费-应交增值税-印花税387.89
借：……-印花税387.89
贷：银行存款387.89
我想冲红：借：税金及附加-53.94
贷：……印花税-53.94
借：营业外支出53.94
贷：……印花税53.94

辜老师 解答

2020-05-21 09:46

这个调整分录不影响资产负债表项目的

轻剪一地繁华 追问

2020-05-21 11:44

但是已经导致资产负债表不平衡了，刚好，负债加所有者权益大于资产的期末数=53.94

辜老师 解答

2020-05-21 11:46

你的点点是应交税费科目吗

轻剪一地繁华 追问

2020-05-21 11:47

是的

轻剪一地繁华 追问

2020-05-21 11:48

所以我直接在表上调增应交税费期末数+53.94资产负债表才能平衡，不知道这么填写对不对

辜老师 解答

2020-05-21 11:50

你整个冲红凭证是这样的撒
冲红：借：税金及附加-53.94
贷：……印花税-53.94
借：营业外支出53.94
贷：……印花税53.94

轻剪一地繁华 追问

2020-05-21 11:52

对哈，这个红冲主要是把前面的分录给冲减

辜老师 解答

2020-05-21 11:53

那你这样，只是税金及附加减少了，营业外支出增加了，这个不影响资产负债表啊

轻剪一地繁华 追问

2020-05-21 11:53

之间记错的分录这这样的，分录滞纳金53.94元没有分出来，记到税金及附加里面：
错误分录：借：税金及附加387.89
贷：应交税费-应交增值税-印花税387.89我这么调整不对吗？

辜老师 解答

2020-05-21 11:57

你这样调整没有问题啊，但是你这个还是没有影响应交税费的期末余额啊