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文静老师

职称： 高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-05-20 16:34

外购货物用于集体福利不得抵扣进项税，这么做之前应该是抵扣了进项税，所以发放时转出进项税

周利奇 追问

2020-05-20 16:49

计提时是含税计提的，发放时就不能含税了吗？

文静老师 解答

2020-05-20 17:00

是的，同学，主要原因是之前库存商品抵扣了，所以进项转出。

周利奇 追问

2020-05-20 17:05

所以实际发放的福利就没有原来计提的多，是吗？

文静老师 解答

2020-05-20 17:08

不是的，计提福利和发放福利中的应付职工薪酬都是含税额，并且要相等。发放时贷方减少库存商品(之前入账抵扣了，没含税)和增加进项转出(用于集体福利不得抵扣进项税)

周利奇 追问

2020-05-20 17:16

哦，其实我就是不太明白为什么应付职工薪酬福利费的金额是进项税额和库存商品的合计

文静老师 解答

2020-05-20 17:18

发放时应付职工薪酬必须平账，计提和发放时应付职工薪酬均为含税额

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