企业所得税汇算清缴表格105000里面这个业务招待费支出，是指我做账时的科目业务招待费用吗？就把累计数字填进去即可吗？有标准吗？

梦梦～ 追问

2020-05-20 14:38

没有比例要求吗？

张艳老师 解答

2020-05-20 14:44

税前扣除是有限额标准的。
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

梦梦～ 追问

2020-05-20 14:45

好的

梦梦～ 追问

2020-05-20 14:47

比如账载120000，就填写120000*0.6=72000这个数字填写，是这么理解吧？

张艳老师 解答

2020-05-20 14:50

1050000这个表格是纳税调整明细表，账载金额按总额填写的，税收金额按【按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰】这两个数字的较小者填写。

梦梦～ 追问

2020-05-20 14:51

懂了，老师回答的很清楚，谢谢

张艳老师 解答

2020-05-20 14:58

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！