我是一般纳税人物业公司，税费差额简易计税，老师看看我的报表怎么回事，核算水费时，收小于付

腼腆的乌龟 追问

2020-05-20 11:39

水费专票一部分没到账，我是把4月收到总水费减4️付的总税费核算的，是不是应该应该把附表3的本期发生额改成31450，期末余额0，就不交税了

朴老师 解答

2020-05-20 11:49

是的，你改成这样就可以了

腼腆的乌龟 追问

2020-05-20 11:58

那在简易计税明细中是借方余额，能不能放到应交税费科目中核算，还是不能

朴老师 解答

2020-05-20 12:04

可以，简易计税也是通过应交税费

腼腆的乌龟 追问

2020-05-20 12:10

那简易计税借方余额能不能抵减应交税费，如果能抵减，如何做分录，报表中应该如何填，老师详细回答下

朴老师 解答

2020-05-20 12:11

简易计税缴纳的增值税是可以抵扣的，直接结转的时候结转了就可以了，用你的进项来抵就行了

腼腆的乌龟 追问

2020-05-20 13:12

给了分录老师

朴老师 解答

2020-05-20 13:18

不好意思哦，这个我中午看错了你的问题，实在是对不起，这个是不能抵扣的，没有分录，
如果简易计税方法的应纳税额，用留抵税额抵减了，那么代表简易项目可以抵扣进项税了，所以不能抵减的。
因为简易项目不得抵扣进项税。
增值税简易计税分录：

确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

       应交税费—简易计税

缴纳增值税

借：应交税费—简易计税

贷：银行存款