老师好，2019年的业务有发生红字冲红，重开的发票金额比原先要少。企业所得税汇算清缴要调整的吗？怎么处理？

韩家绫 追问

2020-05-20 09:57

具体怎么调整呀，在哪个表里

朴老师 解答

2020-05-20 10:01

收入调减就可以了，纳税调整明细表

韩家绫 追问

2020-05-20 10:03

那相应的成本在哪里调整

朴老师 解答

2020-05-20 10:12

也是这个表里调整的哦

韩家绫 追问

2020-05-20 10:15

那会计处理怎么处理

朴老师 解答

2020-05-20 10:22

你们是什么会计准则

朴老师 解答

2020-05-20 10:22

小企业会计准则就用利润分配调整，企业会计准则就用以前年度损益调整来做

韩家绫 追问

2020-05-20 11:00

年度财务报表申报的时候要调整吗？

朴老师 解答

2020-05-20 11:10

是的，按照调整之后的申报

韩家绫 追问

2020-05-20 15:23

老师好，我刚查看了一下A105000纳税调整项目明细表，不知道在哪个具体项目填写？我财务报表会计上已做处理，是不是在A101010一般企业收入明细表中直接填写冲红调整后的金额就好了，不需要填写A105000这张表了

朴老师 解答

2020-05-20 15:37

今年小微企业不用填写收入明细表，

韩家绫 追问

2020-05-20 15:49

我们是分公司，不是小微企业

朴老师 解答

2020-05-20 15:55

那就填写收入明细表里面的

韩家绫 追问

2020-05-20 16:52

老师，我都糊涂了，能否重新说一下具体怎么处理申报

韩家绫 追问

2020-05-20 16:54

就是说20280年度有红字冲红2019的业务，企业所得税汇算清缴怎么申报(具体一点)，会计账务处理上怎么弄，谢谢老师，麻烦你了

朴老师 解答

2020-05-20 17:06

就是收入明细里面申报填写的。
用以前年度损益调整
1.冲减收入 借:应收账款 (红字) 贷:以前年度损益调整 (红字) 贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)
2.冲回成本 借:以前年度损益调整 (红字) 贷:库存商品-*** (红字)
3.把以前年度损益调整结转到未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
按照差额部分调整就行

韩家绫 追问

2020-05-20 17:12

就是说财务报表已调整后的收入成本上报，汇算清缴也以调整后的收入成本申报对吧，这样年度收入跟2019年度的开票数据不一样没事吗？

朴老师 解答

2020-05-20 17:23

嗯，你按照调整之后的来做就行了