老师，企业所得税汇算清缴之A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表我没法填了，因为我19年工资只计提没有发放，今年4月才一次性发放去年的工资，公司是19年5月成立，7月开始有销售，现在这个情况能怎么处理呀？

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:25

那A105050表第一行第一列“账面金额”应该填哪个金额啊，

郭老师 解答

2020-05-20 09:28

应付职工薪酬，工资贷方，发生额合计。

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:30

实际发生额呢

郭老师 解答

2020-05-20 09:32

应付职工薪酬借方，发生额合计。

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:35

我的问题就是19年没有发放工资，应付职工薪酬我没有借方发生额

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:36

这是19年12月末账套里的应付职工薪酬明细

郭老师 解答

2020-05-20 09:38

汇算清缴之前发下去的也算。

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:44

老师，您看我这么理解对不对，正常来说企业所得税汇算清缴取值都是19年的全年数字，然后因为我这个工资去年应该发放实际未发放，直到今年4月才一次性发放了总计94310元，（19年全年（69410元）+20年1-3月的工资（24900元）），那么我现在应付职工薪酬实际发生额应该取19年全年数字呢69410元呢，还是取总计数94310元呢

郭老师 解答

2020-05-20 09:46

您看我这么理解对不对，正常来说企业所得税汇算清缴取值都是19年的全年数字，
这句话不对
所属期19年
工资次月发放就是有在20年支付的工资

郭老师 解答

2020-05-20 09:46

你就说一九年，你计提了多少汇算，清交之前发放多少。

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:47

19年计提69410元，20年发放94310元

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:48

20年4月发放的，

郭老师 解答

2020-05-20 09:54

二零年发的是一九年计提的吗？还是有二零年计提的。

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:55

是的，老师

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:55

20年4月发放的是19年计提加20年1-3月计提的

郭老师 解答

2020-05-20 09:56

一九年计提的还是二零年。一九年的汇算清交，看所属期19年

专一的饼干 追问

2020-05-20 09:59

我20年4月发放的是19年计提的和20年1-3月计提的合计总额，老师，汇算清缴只要从已发放的工资中取19年计提的总额，对吗？

郭老师 解答

2020-05-20 10:02

是的
那就应该填写69410

专一的饼干 追问

2020-05-20 10:02

好的，谢谢老师耐心细致的答疑

郭老师 解答

2020-05-20 10:05

不用客气的。