老师好，我公司账面利润总额10000000按照扣除营业外支出的罚款1000计提了企业所得税2500000，借所得税费用贷应交企业所得税，但是企业所得税年报的时候税局申报表里企税是2500250，最后缴税的时候账面应交企业所得税有个借方余额250，这个借方余额需要计提要所得税费用里吗

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-05-20 08:55

你好，这个计入以前年度损益调整
借，以前年度损益调整
贷，应交税费——应交所得税

借，利润分配——未分配利润
贷，以前年度损益调整

迷人的黑米追问

2020-05-20 09:00

老师，网上说的调表不调账是什么意思

立红老师解答

2020-05-20 09:04

你好，调表是申报表将250计入应纳税所得额，但不计入本期所得税费用。

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