老师：小型微利企业调增电力销售是要填哪个表？A105010视同销售还是A105020未按权责发生制

CM 追问

2020-05-19 22:03

开给租户的电费

Cara老师 解答

2020-05-20 09:44

你们公司主营的业务是什么呢？电费是代收性质吗

CM 追问

2020-05-20 09:47

主营是电动工具开关，，，电费是代收性质的

Cara老师 解答

2020-05-20 11:16

1.如果你只是代收性质的，开给租户的电费（只是收据），发票是供电公司直接开给租户，那你按照往来核算，无需纳税。
2.虽然是代收性质，但是你开给租户的电费是发票（按照你们的主营开具的是销售电工工具开关的发票），供电公司的发票是开给你们公司的，那么，会计上你是按照发票做了收入，税务也是要求按照收入缴纳企业所得税，是不需要调整的。