老师，想问一下，代扣代缴个人所得税手续费返还需要缴纳增值税吗？

欣然 追问

2020-05-19 15:25

那这个怎么申报呢？

钟存老师 解答

2020-05-19 15:26

填写到未开票收入，6%里边

欣然 追问

2020-05-19 15:39

这是可以返还给办税人员也可以不给的是吗？

欣然 追问

2020-05-19 15:41

如果给办税人员的话，是要扣除6%的税后再返还吗？

钟存老师 解答

2020-05-19 16:02

是的，返给人员也要缴税
不一定给人员返，不是强制规定

欣然 追问

2020-05-19 16:09

那如果返还手续费100元，我只要返给办税人员94元吗？

钟存老师 解答

2020-05-19 16:15

给办税员的话，还需要问税务局是否代扣个税

欣然 追问

2020-05-19 16:17

不是说发给办税人员，免征个税嘛

钟存老师 解答

2020-05-19 16:40

这个不是总局的文件，只是大成方略还是博越财税的一个答疑。嗯，所以不是全国。一个定调。

欣然 追问

2020-05-19 16:45

那缴纳增值税是有文件的吗？

钟存老师 解答

2020-05-19 17:14

 总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，个人所得税手续费返还是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”

  地方口径：目前营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有，深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、重庆国税、辽宁国税、湖北国税、浙江国税等按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。

  1、深圳国税，全面推开“营改增”试点工作指引（之一），四、代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。

  2、内蒙古自治区国税，全面推开营改增政策问题解答三，一、代扣代缴个人所得税的手续费返还纳税问题，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。

  3、厦门国税，代扣代缴个人所得税返还的手续费收入如何征税？答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。

  4、福建国税，12366营改增热点问答（7.11）于2016年7月15日发布，我公司为员工代扣代缴个人所得税，收到地税部门返还的手续费，需要缴纳增值税么？税率多少？答：需要按照提供经纪代理服务征收增值税，税率6%，征收率3%。

  5、大连国税，企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？（营改增之前，地税机关不就该项所得征收营业税。）答：按经纪代理服务缴纳增值税。

欣然 追问

2020-05-19 17:16

好的，谢谢

钟存老师 解答

2020-05-19 17:21

不客气，住你家工作顺利