老师，这种发票可以税前扣除吗

princess 追问

2020-05-19 08:28

没有备注的地点和工程名称

maize老师 解答

2020-05-19 08:29

是工程款？建筑服务？那需要备注，退回重新开， 1、货物运输服务

  增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

  政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）

  2、差额征税开票

  纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。

  政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）

  3、建筑服务

  提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

  政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）

  4、销售、出租不动产

  销售、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，备注栏注明不动产的详细地址。

  政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）

  5、保险代收车船税发票

  保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

  政策依据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）

  6、销售预付卡

  特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

  政策依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）

  7、互联网物流平台企业代开货物运输专用发票

  纳入试点范围的互联网物流平台企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明符合条件的货物运输业小规模纳税人的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）。

  政策依据：《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号）

  8、生产企业委托外贸综合服务企业代办出口退税

  生产企业代办退税的出口货物，应向外贸综合服务企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票。

  政策依据：《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）

  来源：上海税务  2019.3.11

princess 追问

2020-05-19 08:31

发票是工程款的

maize老师 解答

2020-05-19 08:33

工程款是工程服务下面的，这个是建筑服务下面，那需要备注

princess 追问

2020-05-19 08:37

开不了的话怎么解决呢

maize老师 解答

2020-05-19 08:39

那就不能开工程款，要不税局到时候根据这个文件你们不能税前扣除了，早期有一个学员反馈是稽查被要求纳税调增，取得发票这个是没有备注，有要求备注的没有备注

princess 追问

2020-05-19 08:44

那就先纳税调增？
但是科目计入的是资产类科目的

maize老师 解答

2020-05-19 08:48

你这做折旧费用就纳税调增，资产不调，

princess 追问

2020-05-19 08:50

资产不调的话到时候查出来怎么是好

maize老师 解答

2020-05-19 08:51

你不是最后转费用和成本下面吗，你到时候转的时候调出来就可以

maize老师 解答

2020-05-19 08:52

A105000 纳税调整项目明细表（2019版） 三、资产类调整项目  （四）其他 ，实在怕有风险，现在想调话，就填写这个下面吧，原则是影响利润才需要调整

princess 追问

2020-05-19 08:58

老师，计入固定资产没有发票的是不是也得调增

maize老师 解答

2020-05-19 09:02

你折旧费用纳税调增，这个折旧之后才需要调增

princess 追问

2020-05-19 09:07

意思是今年不用调增

maize老师 解答

2020-05-19 09:12

你没有折旧没有转费用不需要纳税调增

princess 追问

2020-05-19 09:33

已经提了折旧的就折旧完之后调增是吧老师

maize老师 解答

2020-05-19 09:40

是的，汇算清缴的时候对这个没有发票部分折旧费用纳税调增，