企注销时，对于未分配利润征税，这未分配利润税局是以资产负债表为准还是以企业所得税报表为准？另外一个问题，在做企业所得税汇算清缴时，对于收据入账的费用，要纳税调增，这时要不要调账？

xia 追问

2020-05-18 18:54

明白了非常感谢！！如果计提的费用没有支付，是不是要调账，原路冲减费用和应付项目，还有就是以前年度损益调整科目有借方发生额或者贷方发生额，在汇算清缴时分别怎么处理？

邹老师 解答

2020-05-18 19:01

你好
计提的费用没有支付，汇算清缴做纳税调增应纳税所得额处理？
以前年度损益调整科目有借方发生额或者贷方发生额，需要根据具体是发生的什么事项通过以前年度损益调整科目借方或者贷方核算，才知道汇算清缴具体该如何处理的

xia 追问

2020-05-19 10:21

我的意思是计提的费用如果拿不回发票，也没有付款，除了在汇算清缴时调增，要不要要调账？

xia 追问

2020-05-19 10:23

以前年度损益调整科目有借方余额和贷方余额在汇算清缴时怎么样分情况处理呢？

邹老师 解答

2020-05-19 10:32

你好，计提的费用如果拿不回发票，也没有付款，汇算清缴调增，不需要调账
以前年度损益调整科目的借方，贷方余额需要结转到利润分配——未分配利润科目