老师，您好 我咨询一下关于企业所得税汇算清缴后退回的分录该如何做呢

小依米 追问

2020-05-18 15:23

是呀

马老师 解答

2020-05-18 15:34

小企业会计准则还是企业会计准则呢

小依米 追问

2020-05-18 15:42

那老师就分别列举一下呗

马老师 解答

2020-05-18 16:05

小企业的就直接按照计提的那样做 金额是负数
企业会计准则的话就用以前年度损益调整  借银行存款   贷应交税费所得税 
借应交税费-所得税   贷以前年度损益调整 

借以前年度损益调整   贷；利润分配-未分配利润

小依米 追问

2020-05-18 16:25

小企业会计直接计提就好了嘛

小依米 追问

2020-05-18 16:26

计提时
借：所得税费用
贷：应交税费  所得税费用

小依米 追问

2020-05-18 16:26

不需要发放那笔嘛

马老师 解答

2020-05-18 16:29

后面的你退回税金的要做 借银存 贷应交税费-所得税 
计提的是负数金额

小依米 追问

2020-05-18 16:52

好滴，谢谢老师

马老师 解答

2020-05-18 16:55

不客气的 麻烦给老师五星好评谢谢