公司买了一台设备入固定资产，现在是不是可以一次性全额入成本，不需要再每月计提折旧？

李老师A 解答

2020-05-18 15:07

你好，你看一下政策啊

yu慧 追问

2020-05-18 15:20

现在有新规定不是不超过500万元的可以一次性记入当期成本费用，不再分年度计算折旧吗？

李老师A 解答

2020-05-18 15:26

嗯那，但是做账要注意确认递延所得税负债

yu慧 追问

2020-05-18 15:28

分录怎样写？

李老师A 解答

2020-05-18 15:31

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元）

01

2018年购进设备时：

借：固定资产 100

贷：银行存款 100

02

2018年计提折旧：

借：管理费用—折旧费 20

贷：累计折旧 20

03

纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。

金额为：（100-20）*25%=20

借：所得税费用 20

贷：递延所得税负债 20
你看一下这个列子，不会问我