请问老师，出售其他权益工具投资后，如果贷方计入了未分配利润和留存收益，那么需要汇算清缴的时候需要纳税调整吗？另外其他综合收益用纳税调整吗？

周静 追问

2020-05-18 09:39

出售的时候未分配利润借方-800，盈余公积贷方100，怎么缴税啊，如果填汇算清缴应该填那张表格

冉老师 解答

2020-05-18 09:42

出售时的售价多少，以及成本，按照售价减去成本差额调增，在投资收益那个明细表上调整

周静 追问

2020-05-18 09:51

老师，还是没太理解，出售的时候，借其他应付款1000万 贷其他权益工具投资-成本 500万，未分配利润 400万，盈余公积100万，我需要在投资收益那张表上的处置收益那里怎么填数啊

冉老师 解答

2020-05-18 09:57

按照下方截图按照，框框的填列

周静 追问

2020-05-18 10:04

税收处置收入填1000万，处置投资的计税基础填500万，是这么填吗？

冉老师 解答

2020-05-18 10:05

是的，是这样填写的

周静 追问

2020-05-18 10:06

谢谢您，还有个问题，其他综合收益做了递延所得税资产，需要纳税调整吗

冉老师 解答

2020-05-18 10:09

不需要，因为汇算清缴的是当期所得税，不是递延所得税

周静 追问

2020-05-18 10:23

谢谢老师，辛苦啦

周静 追问

2020-05-18 10:24

意思是递延所得税资产和递延所得税负债都不用纳税调整呗？

冉老师 解答

2020-05-18 10:26

是的，因为这个是会计角度的，递延所得税，汇算清缴时税法角度的当期所得税

周静 追问

2020-05-18 10:40

恩恩，谢谢老师

冉老师 解答

2020-05-18 10:48

不客气，希望能对我的回复予以评价，非常感谢

周静 追问

2020-05-18 13:44

老师，不好意思，还有个小疑问，还是刚的其他权益工具投资，填写投资收益的那张表问题，什么情况下需要在会计确认的处置收入那栏填写金额啊？

冉老师 解答

2020-05-18 13:49

你好，19年度的这张表，你正在填写的截图发我一下，我看看

周静 追问

2020-05-18 13:56

冉老师 解答

2020-05-18 14:14

这个不是最新的，最新的有其他权益工具投资，所以根据这个标只能这么填写，8是系统公式自动计算的，还是手工填进去的

周静 追问

2020-05-18 14:26

8是我写的公式，因为没有数，所以是0，那就这么写没问题是吧？

冉老师 解答

2020-05-18 14:28

如果把没有公式的吧，把会计上收入写上，处置账面价值也写上，会计上投资收益不写，写0