小规模企业2018年进货的开具的普通增值税进项发票，当年未入账，未做任何处理，可以作为2019年的成本入账吗？并在2020年5月，进行2019年企业汇算清缴时作为成本抵扣吗？

眼睛大的发夹 追问

2020-05-17 12:17

你好，老师。
是合规的正常进货普通发票，因为产品一直没有销售，进货款子没有付清，所以对方开票了一直没有给我们，我们也一直没有入账，未做处理。直到2019年底才结清取得发票。这个发票是2018年开的，但我们2018年没有收到，也未入账。2019年收到，作为2019年成本费用操作不是更简便吗，为什么不能这样操作？操作了会有什么后果？

蒋飞老师 解答

2020-05-17 12:24

是多少金额呢？

眼睛大的发夹 追问

2020-05-17 12:28

你好，老师。
我们是小规模企业，是一张七万的增值税普通发票。这个有数额的限制吗？

蒋飞老师 解答

2020-05-17 12:30

上万了，金额比较大
建议反结账，做到2019年做为成本抵扣

眼睛大的发夹 追问

2020-05-17 12:41

你好，老师。
反结账如何操作？
还有就是，我们在2019年12月收到这张2018年开的发票时，已经将这张发票做到2019年第四季度，这个会有什么影响？

蒋飞老师 解答

2020-05-17 12:53

已经将这张发票做到2019年第四季度，
…好的，那就不用反结账了，正常做成本扣除就可以了

眼睛大的发夹 追问

2020-05-17 13:07

你好，老师。
这样使用跨年的发票入账做成本，在税务上是可以行的通吧？没有遇到过，请老师指正。

蒋飞老师 解答

2020-05-17 13:18

按规定，不可以的
可以通过以前年度损益调整科目核算
…前面已经回答过了

眼睛大的发夹 追问

2020-05-17 13:20

好的，老师。
那像我们这样已经在2019年入账了，还有什么补救措施，来做以前年度损益科目核算吗？

蒋飞老师 解答

2020-05-17 13:23

建议不要调整了。直接填写申报表申报就可以了

眼睛大的发夹 追问

2020-05-17 13:33

好的，老师，非常感谢细心指导，我基本明白了。
我们的发票都是真实合规的的进项成本发票，但这样操作不合规，如果被税务部门查到，会面临处罚吗？以及什么样的处罚。

蒋飞老师 解答

2020-05-17 13:38

一般是没有影响的

眼睛大的发夹 追问

2020-05-17 14:00

谢谢老师

蒋飞老师 解答

2020-05-17 14:03

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。