老师，你好，像这种情况我应该怎么做分录，和结成本呢

刘茜老师 解答

2020-05-16 19:15

外购商品作为样品赠送客户的账务处理

从会计核算和财务管理的角度看,无论是否实际入库以及后续如何处理;在收到样品时都应当办理入库手续.购入的商品作为样品,无论是用于长期展示,还是短期促销,都要视其最终处理途径确定如何进行会计处理.比如无偿赠送,这种情况属于视同销售,会计上按其成本及应计税额:

借:销售费用

贷:发出商品--样品

应交税费--应交增值税(销项税额)

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 19:17

销项税额按哪个金额？成本怎么结？

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 19:17

我是要先入库存商品，然后再做你写的分录吗？

刘茜老师 解答

2020-05-16 19:20

按照市场价格计算，你可以按照进项票上的价格做。 你购买商品的时候就已经做了入库了

刘茜老师 解答

2020-05-16 19:20

收到进项票的单独做，赠送的做这笔

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 19:48

这张发票就是进项票

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 19:49

你是说按这张票的价格来做销项税额吗？小规模的

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 19:53

小规模的应该按这张票的含税金额来计算销项税吗？

刘茜老师 解答

2020-05-16 20:01

你们是小规模的话进项税是不能抵扣的呢，要计入成本的。
采购时:库存商品 加税合计
贷 银行存款
赠送时:
借:销售费用
贷库存商品
应交税费-应交增值税

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 20:02

就不用做结转成本了对吗？

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 20:03

小规模的应该按这张票的含税金额来计算销项税吗？

刘茜老师 解答

2020-05-16 20:08

这样做
1借销售费用
贷主营业务收入 
应交税费-应交增值税

借主营业务成本
贷:库存商品
收入按照不含税价格，库存商品冲之前购入的，是含税价

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 20:12

应交增值税也是这张进项的进项税额吗？

刘茜老师 解答

2020-05-16 20:14

嗯 算出来应该是这个数的

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 20:20

那成本就比收入好了

刘茜老师 解答

2020-05-16 20:23

你好 ，你理解是对的。

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 20:23

我的意思是说成本会比收入高了

跟酒聊心事 追问

2020-05-16 20:23

这样也可以吗

刘茜老师 解答

2020-05-16 20:28

没关系，你成本本就含税了的。