房地产企业往施工方农民工工资专用账户上存钱，合同金额的2个点，而且这两个点不能动，不能少于这两个点，我们应该怎么下账，以后再往这个账户上打钱，怎么下账

晴 追问

2020-05-16 15:03

这笔钱施工方是不是得给我们开票

田老师 解答

2020-05-16 15:15

二）农民工工资专户管理的财务处理

在农民工工资专用账户管理及银行代发制度下的会计核算将面临一定的难度。下面以一般计税方法计征增值税为例进行具体的财务处理：

1、建筑总承包方与建设单位或业主与之间的会计核算

当建设单位与建筑总承包方结算工程进度款，并按照工程进度款的一定比例拨付农民工工资到农民工工资专户，并且收到一部分工程进度款时，建筑总承包方的会计核算。

借：银行存款——总承包方基本户

银行存款——农民工工资专用账户

应收账款——建设单位拖欠的部分工程结算进度款（建筑合同中约定拖欠的部分工程款到工程最后验收合格后再进行支付）

贷：工程结算【总承包方与建设单位结算的进度款÷(1+10%）】

应交税费——待转销项税额【建设单位拖欠的部分工程结算进度款÷(1+10%）】

应交税费——应交增值税（销项税额）【总承包方收到的部分工程结算进度款（含拨付农民工工资专户的农民工工资）÷(1+10%）×10%】

以后工程竣工验收合格后，建设单位支付总承包方的拖欠的工程进度款时，建筑总承包方的会计核算；

借：应交税费-------待转销项税额【建设单位拖欠的部分工程结算进度款÷(1+10%）】

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

2、建筑企业总承包方与建筑劳务公司或建筑专业分包方之间会计核算

当建筑总承包方与建筑劳务公司或建筑专业分包方之间结算工程进度款，并按照工程进度款的一定比例通过农民工工资专户代发农民工资，同时支付建筑劳务公司或建筑专业分包方一部分劳务款或工程进度款时，拖欠另一部分劳务款或工程进度款时的会计核算。

晴 追问

2020-05-16 15:22

我们是建设方

田老师 解答

2020-05-16 15:30

是呀，上面就是建设方的会计分录，钱并不是直接付给施工方，而是在结算时把一部分钱转入农民工工资专用账户，余下的才转给给施工方，在结算时其实已收到发票