请问：应交税费——未交增值税，它是负债科目，那么它有借方余额表示多交税，有贷方余额表示少交了税，我这么理解有问题吗？我想不明白的是预交增值税，在直正需要确认销项税时，要把已预交部分的销项税转入到未交增值税，那不是未交增值税增多了？不是直接反冲预交增值税吗？

雨蝶 追问

2020-05-16 11:08

那为什么课件上是把销项税额转入了贷方的未交增值税？

赵海龙老师 解答

2020-05-16 11:10

正常应该是
借：应交税费-应缴增值税-销项税额
  贷：应交税费-应缴增值税-转出未交增值税
然后
借：应交税费-应缴增值税-转出未交增值税
  贷：应交税费-未交增值税

赵海龙老师 解答

2020-05-16 11:11

题目把中间的过渡科目给省略了，但是不能算错

雨蝶 追问

2020-05-16 11:16

还是不太明白，就感觉没逻辑，贷方未交增值税，不是未交的更多了吗？

赵海龙老师 解答

2020-05-16 11:18

销项税额就是要结转到未交增值税的贷方的。进项才结转到借方，这样借贷相抵之后根据余额缴纳税款

雨蝶 追问

2020-05-16 11:24

销项写到借方我也明白，表示可以少交这部分销项税，但转入贷方未交增值税里就是不明白了，不是未交的又增多了吗？脑袋转不过来了！

赵海龙老师 解答

2020-05-16 11:25

销项这个科目最终是平衡的状态，那么转到哪里去呢，就是未交增值税了

雨蝶 追问

2020-05-16 11:30

销项我明白，但是直接把预交写到贷方不是刚好预交也平了吗？这样更符合逻辑吗？

赵海龙老师 解答

2020-05-16 11:32

预交填写到代发，你借方都有什么科目呢？

雨蝶 追问

2020-05-16 11:36

借方写销项呀！

赵海龙老师 解答

2020-05-16 11:40

销项转入到了哪里了

赵海龙老师 解答

2020-05-16 11:42

是不是到了未交增值税

雨蝶 追问

2020-05-16 11:42

销项借方就是冲了呀！算了，懒得琢磨了

雨蝶 追问

2020-05-16 11:44

未交增值税又增多了

赵海龙老师 解答

2020-05-16 11:49

就算冲了到最后的结局也是一样的。