老师，2019年度的企业所得税计提后，扣款缴税有减免，就是计提是30万，因为减免，实际扣款是6万，那我能通过以前年度调整损益来做账吗？就是借 应交税费-企业所得税 30 贷 银行存款 6 贷 以前年度调整损益 24。然后再借 以前年度调整损益 24 贷 利润分配-未分配利润 24

想问问：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－企业所得税 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费－企业所得税 贷：银行存款 现在用小企业会计准则，以前年度损益调整 科目没有了，请问用那个科目过度？ 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－企业所得税那就不用以前年度损益调整了，是吧？不用以前年度损益调整科目，直接用：借：利润分配－未分配利润，贷：应交税费，企业所得税， 那资产负债表未分配利润期末减期初 不等于利润表的本年累计的净利润呀？

答： 你好，是的，直接通过 利润分配－未分配利润 来核算 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 符合这个勾稽关系就可以的

老师，缴纳上年所得税，借以前年度损益调整，贷应交税费-所得税，借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整。如果没有以前年度损益 科目，直接，借利润分配-未分配利润。贷应交税费-所得税一个分录对吧

答： 你好 是的 小企业会计准则是直接做未分配利润来计提缴纳的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2017年交的年度企业所得税分录这样做行吗 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-企业所得税借 应交税费-企业所得税 贷 银行借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整

答： 您好，不行的。应该是借 所得税 贷 应交税费-企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行。