老师您好，我汇算清缴时发现上年员工租房费用中有371.43应做为进项税转出，同事补缴增值税，和附加税，所以税款调减44.57。但是财务审计报告已经出具，没有针对这项的调整。针对这种情况我是否需要调账或调表。1.我本年度是否需要调账 进什么科目 2.企业所得税汇算清缴是否需要调减，是放到纳税调整明细表A105000里的其他栏里调减么？

郭老师 解答

2020-05-14 14:24

1.不做分录
2.：税款调增
是

804089709 追问

2020-05-14 14:34

税金及附加实际发生额为0，税法允许金额为44.57.不是应该调减44.57么 ？

郭老师 解答

2020-05-14 14:35

调增
调增的是利润，你调减的话不就是允许抵扣了吗？

804089709 追问

2020-05-14 14:36

税金及附加不就是允许抵扣的么

郭老师 解答

2020-05-14 14:39

你好是的，本来不应该你们负担的，结果你们负担的这种就不可以。

804089709 追问

2020-05-14 14:41

那如果应补缴地方税款实际发生额为0，税法允许金额为44.57，那是不是应该纳税调减？账务需要做调整么

郭老师 解答

2020-05-14 14:46

是
不需要做账务处理的。

804089709 追问

2020-05-14 14:48

进项税转出的应交增值税部分需要做账务处理么

804089709 追问

2020-05-14 14:49

老师    我有调增的发票不符项目  也有调减的这项税44.37的项目   都合并放在A105000其他里就可以么

郭老师 解答

2020-05-14 14:51

进项转出需要结转到转出，未交增值税和进项和销项是一样处理的的。

郭老师 解答

2020-05-14 14:51

是的
合并一块调