公司前几年亏损，19年一季度盈利有预缴所得税，年亏损。19年汇算清缴按年填报，一季度预缴的数据为0。是什么原因呢？

🌞 追问

2020-05-14 11:52

好的，老师。可以追问吗？专票开票金额大于合同金额，需要重新签订合同吗？不签有影响吗？

maize老师 解答

2020-05-14 11:56

这个金额大很多，那就最好是补一个，大不是很多，这个可以不用补合同

🌞 追问

2020-05-14 14:41

老师你好，接第一个问题。原因查到，9月做了更正申报，将一季度利润结转以前年度亏损，利润0，税额0。账务上怎样处理呢？分录

maize老师 解答

2020-05-14 14:44

。。。。。实际也没有交税，多计提做 借：银行存款
贷：应交税费－应交企业所得税
借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整
同时调整未分配利润
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配－未分配利润。

maize老师 解答

2020-05-14 14:44

借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整
同时调整未分配利润
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配－未分配利润

🌞 追问

2020-05-14 14:47

好的老师，实际缴税了的

maize老师 解答

2020-05-14 14:49

 有退税吗，有就做这个，借：银行存款
贷：应交税费－应交企业所得税
借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整
同时调整未分配利润
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配－未分配利润。

🌞 追问

2020-05-14 15:04

不好意思老师，也没有退税。汇算清缴怎么体现呢？（年前刚到这家公司）在申报时没预缴数据，问管理员查询出，说是9月有更正，不亏损，利润0税额0

maize老师 解答

2020-05-14 15:05

那你这个账上有数据吗，账上之前计提吗，计提就只需要冲掉借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整
同时调整未分配利润
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配－未分配利润 没有计提不需要做账，预缴没有交，那这个就不体现 之前交这个就体现这个本年累计实际已缴纳的所得税额