1、某鞭炮厂（一般纳税人）本月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料为30万元，收到委托单位不含增值税的加工费4万元。该鞭炮厂无同类鞭炮市场价格。计算该鞭炮厂代收代缴的消费税。（鞭炮消费税税率为15％，增值税税率13％） 2、某外贸公司（一般纳税人）本月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定缴纳关税18万元，消费税税率为10％、增值税税率为13％。请计算该批消费品进口环节应纳消费税和增值税。 3、某进出口公司（一般纳税人）本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元，关税税率为40％，已取得海关开具的完税凭证；本月该公司把其中的一部分高档化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入212000元。假定该公司没有发生其他业务。消费税税率为15％、增值税税率为13％。计算该公司本月应纳消费税和增值税。

暖暖老师 解答

2020-05-14 09:44

2.缴纳消费税
（90+18）/（1-15%）*15%=19.06

暖暖老师 解答

2020-05-14 09:44

缴纳增值税（90+18）/（1-15%）*13%=16.52

暖暖老师 解答

2020-05-14 09:46

3进口增值税是82000*（1+ 40%）/（1-15%）*13%=17557.64

暖暖老师 解答

2020-05-14 09:47

进口消费税82000*（1+40%）/（1-15%）*15%=20258.82

暖暖老师 解答

2020-05-14 09:47

内销缴纳增值税212000*13%=27560

暖暖老师 解答

2020-05-14 09:48

内销缴纳消费税212000*15%=31800

暖暖老师 解答

2020-05-14 09:48

缴纳增值税27560-17557.64

传统的老虎 追问

2020-05-14 17:49

消费税呢

暖暖老师 解答

2020-05-14 17:55

倒数第二步就是消费税

传统的老虎 追问

2020-05-14 17:57

那要减去进口消费税吗

暖暖老师 解答

2020-05-14 18:06

这里不需要减去的

传统的老虎 追问

2020-05-14 18:07

那是相加？

暖暖老师 解答

2020-05-14 18:30

嗯，这里代扣代缴单位不同，进口消费税是海关征收，内销时税务局