邹老师您好！请问2019年工资我现在汇算清缴时要调减，那我该怎么做账务处理呢？

坚持 追问

2020-05-14 08:13

调减是因为实际给工人没有发出去，要交企业所得税

邹老师 解答

2020-05-14 08:14

你好，工资调减有导致补交企业所得税的分录是
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

坚持 追问

2020-05-14 08:15

我直接在汇算清缴报表上调减工资，然后还要在个税系统里面更正申报个税对吗？

邹老师 解答

2020-05-14 08:17

你好，你个人所得税系统申报的工资数据是有错误吗？

坚持 追问

2020-05-14 08:21

对，调减的这部分工资数据在个税系统里面是录了的。

邹老师 解答

2020-05-14 08:23

你好，个人所得税系统申报的工资数据是有错误，那需要做个人所得税的更正申报
然后冲销多计提的工资，根据冲销之后的工资做汇算清缴工资数据的填写申报

坚持 追问

2020-05-14 08:26

那意思是我先更正申报，然后冲正2019年多计提的工资，汇算清缴的报表上还是要体现出减吗？

邹老师 解答

2020-05-14 08:28

你好，个人所得税系统申报的工资数据是有错误，那需要做个人所得税的更正申报
然后冲销多计提的工资，根据冲销之后的工资做汇算清缴工资数据的填写申报
按调整之后的工资申报，汇算清缴就不需要对工资做调减处理的

坚持 追问

2020-05-14 08:45

老师！那我可不可以直接更正个税申报表，然后直接在工资调减栏调减就可以了呢？

邹老师 解答

2020-05-14 08:48

你好，个人所得税系统申报的工资数据是有错误，那需要做个人所得税的更正申报
然后冲销多计提的工资，根据冲销之后的工资做汇算清缴工资数据的填写申报
按调整之后的工资申报，汇算清缴就不需要对工资做调减处理的
（是针对这个回复有什么疑问吗？）

坚持 追问

2020-05-14 08:49

我的意思是有没有简单的做法

邹老师 解答

2020-05-14 08:57

你好，没有简单办法，只能是按上面的流程做更正，然后按更正之后的数据做汇算清缴工资数据的申报

坚持 追问

2020-05-14 08:59

那我要更改2019年四季度的财务申报表和企业所得税申报表吗

邹老师 解答

2020-05-14 09:03

你好，需要更正第四季度的财务报表，所得税申报表的