老师请指导下，现申报2019年企业所得税年度申报A类报表，公司业务招待费支出是4139.69，年营业收入是1615453.79，填纳税调整项目明细表里的业务招待费支出还需填列吗，若要填该怎

活泼的小天鹅 追问

2020-05-13 16:01

直接把这笔业务招待费填入是有调增的，不太理解的是业务招待费一块是发生额的60%扣除，另一块是全年营业收入的千分之五扣，哪块低选哪块，按全年营业收入算下来没超过呀

宸宸老师 解答

2020-05-13 16:02

您好，现在只能是自身的60%可以税前扣除。

两个条件同时满足~~

活泼的小天鹅 追问

2020-05-13 16:19

好的，谢谢！另外在咨询下，填报资产折旧、摊销及纳税调整明细表时，本年折旧、摊销额是填每月折旧的数，累计折旧、摊销额是填全年折旧的数对吗，取数时是取余额表里贷方数还是余额

宸宸老师 解答

2020-05-13 16:25

您好，是的，都是这样的