老师好，2019年盈利10万，因为是高新企业，符合小型微利企业，预缴企业所得税5000吧，现在汇算清缴，业务招待费调2万，研发费用加计扣除后37万，这样还亏损25万。要退税的。我应该怎么做税务筹划，使我汇算清缴加计扣除后，盈利稍点，又不亏损。

2018年企业所得税汇算清缴，小型微利企业，业务招待费的扣除标准？

答： 你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

老师 小型微利企业，企业所得税汇算清缴，业务招待费调增需要填写明细表吗？

答： 你好，企业所得税汇算清缴，业务招待费调增需要填写纳税调整项目明细表的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

小型微利企业，汇算清缴后，调增了业务招待费，补缴了企业所得税，资产负债表和利润的勾稽关系不平，还用调整吗，

答： 你好，汇算清缴调账不调表的。汇算清缴不需要调整业务招待费，只需做补交所得税的分录，并且在本年的账上做就行了，如果没有以前年度损益调整科目，就直接用未分配利润科目代替 计提时， 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——企业所得税 交税时， 借：应交税金——企业所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整的余额， 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 交滞纳金时， 借：营业外支出 贷：银行存款