增值税的计算方法？

龚树梅 追问

2020-05-11 13:57

老师能不能帮我找一下增值税的大题

邹老师 解答

2020-05-11 13:59

你好，你是需要较难的，还是一般的呢？

龚树梅 追问

2020-05-11 14:01

老师都可以来点，我这块是我的弱项

邹老师 解答

2020-05-11 14:03

你好，简单一点的
  【例题1·单选题】某商店为小规模纳税人，2014年3月份购进各种零配件价值5000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售糕点的零售额为8050元，该商店当月应纳增值税税额（ ）元。
  A.3386.54  
  B.3350  
  C.2564.56  
  D.1714.56
   『正确答案』C
『答案解析』应纳税额=（80000+8050）/（1+3%）×3%=2564.56（元）
稍微难一点的
   【例题3·计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2014年3月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
   【答案及解析】
  1）免税
  2）抵税
  （1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
  ＝100×（17%－13%）＝4（万元）
  （2）免抵退税不得免征和抵扣税额
  ＝200×（17%－13%）－4＝8－4＝4（万元）
  （3）当期应纳税额
  ＝100×17%－（34－4）－6
  ＝－19（万元）
  3）退税
  （4）免抵退税额抵减额＝100×13%＝13（万元）
  （5）出口货物“免、抵、退”税额
  ＝200×13%－13＝13（万元）
  （6）该企业应退税额＝13（万元）
  （7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
  ＝13－13＝0（万元）
  （8）留抵税额为6万元（19－13）

龚树梅 追问

2020-05-11 14:03

我把他打印出来，练习

邹老师 解答

2020-05-11 14:06

你好，那你可以去学堂初级职称题库找到这方面的题目打印出来