老师好！每年汇算清缴中，我目前分不清什么情况下需要做会计分录，用到以前年度损益调整，什么情况下只在汇算清缴表中填调整的数据，不用做会计分录？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-05-11 09:08

你好，用到以前年度损益调整，要做分录，汇算清缴表中填调整的数据，不用做会计分录

Amy(艾米) 追问

2020-05-11 09:27

老师好！什么情况下用到以前年度损益调整？

庄老师解答

2020-05-11 09:28

你好，一般这样业务，
以前年度损益调整
  一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
  企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。
  二、以前年度损益调整的主要账务处理
  （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。
  （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。
  （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。
  三、本科目结转后应无余额。