2019年有一笔原材料估价入库，并按估价结转了成本，2020年收到发票冲销估价，应该怎么做会计分录？跨年度冲销与以前年度损益有关吗？2020年补交2019年的印花税又要怎么做帳？

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 13:25

借：原材料-暂估
     贷：应付帐款
借：产成品
     贷：原材料(与其他原一起结转)
借：主营业务成本
    贷：产成品

路老师 解答

2020-05-10 13:30

正常一般的暂估
借：原材料（不含税）
贷：应付账款-暂估（不含税）
你的分录，原来暂估的原材料已经结转到成本了，所以现在来票
借：应付账款（原来暂估时的金额）
      应交税费-进项税
贷：应付账款（发票上的含税价）
跟损益没关系

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 13:36

现在的发票原材料(不含税)与原来暂估的金额不同，难道不要冲销以前的暂估吗？

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 13:39

本年度的暂估我知道按原路冲红，按现在的发票做，但现已跨年度。并且是税务局稽查组查出来的，包括应补交的印花税。我刚接手这家公司。

路老师 解答

2020-05-10 13:41

以前的暂估是不是已经结转了？现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 13:44

冲销不考虑原材料及成本的差异吗？

路老师 解答

2020-05-10 13:46

要考虑的，现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 13:52

就是大于，等于或小于都会有原材料和成本差异。如果暂估与实际应付款相同，那应该就是暂估的原材料大于实际原材料，成本就估多了。怎么可能只冲应付帐款？相同应付款，原材料与成本的差异应该就是进项税部分。

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 13:55

但你给我的回复只应付款，与原材料和成本无关？

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 13:56

那请你告诉我大于等于成小于三种情况的冲销？

路老师 解答

2020-05-10 14:16

1、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额是准的
暂估时
借：原材料  10000
贷：应付账款-暂估  10000
借：产成品 10000
贷：原材料10000
借：主营业务成本10000
贷：产成品10000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了）
来票时
借：应付账款-暂估 10000
      应交税费-应交增值税-进项税额 1300
贷：应付账款（单位）11300
2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额8000（小于实际2000元）
暂估时
借：原材料  8000
贷：应付账款-暂估 8000
借：产成品 8000
贷：原材料8000
借：主营业务成本8000
贷：产成品8000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了）
来票时
借：应付账款-暂估 8000
       原材料2000 （此笔原材料当初有没有销售，收入有没有确认？）
      应交税费-应交增值税-进项税额 1300
贷：应付账款（单位）11300
如果上面2000的原材料去年已经确认了收入，那么对应的成本按照收入成本匹配原则，也应该算去年的成本
借：在产品2000
贷：原材料2000
借：以前年度损益调整2000
贷：在产品2000
结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润 2000
贷：以前年度损益调整 2000

路老师 解答

2020-05-10 14:17

暂估时，要以不含税价作为暂估价，不能以含税价作为暂估价

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 15:09

谢谢老师！请问如果估价大于实际收票，并且已结转成本，那么是借：产成品 货：以前年度损益调整，再结转损益，对吗？

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 15:11

那么补交上年度印花税，该如何做分录？

路老师 解答

2020-05-10 16:13

2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额11300（大于实际1300元）
暂估时
借：原材料 11300
贷：应付账款-暂估 11300
借：产成品 11300
贷：原材料11300
借：主营业务成本11300
贷：产成品11300（这时候，多暂估原材料已经转到主营业务成本了）
来票时
借：应付账款-暂估 11300
应交税费-应交增值税-进项税额 1300
贷：应付账款（单位）11300
       以前年度损益调整1300（相当于去年成本多了，现在要减掉）
结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 1300
贷：利润分配-未分配利润1300
跟在产品没有关系了

路老师 解答

2020-05-10 16:15

补交上年印花税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-印花税
借：应交税费-印花税
贷：银行存款

路老师 解答

2020-05-10 16:15

同样也要结转以前年度损益调整

虚幻的酸奶 追问

2020-05-10 16:35

谢谢老师！辛苦了！

路老师 解答

2020-05-10 16:47

不用谢，能帮到你就好，麻烦抽空给五星好评，谢谢支持