宏达公司2012年12月12日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，宏达公司当日进行设备安装，2012年12月25日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用，该生产设备已入账，入账价值500万元。 　　宏达公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 　　宏达公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。假定不考虑其他因素。 　　要求： 　　(1)分别计算甲公司2013年和2014年对该设备应计提的折旧额。 　　(2)分别计算甲公司2014年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异(需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异)，以及相应的延递所得税负债或延递所得税资产的账面余额。

微笑的唇彩 追问

2020-05-09 09:48

老师第二题的前两个字是啥

微笑的唇彩 追问

2020-05-09 09:48

有点看不懂

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 09:51

一个是会计的账面价值，一个是税法的账面价值。这差额就是属于这个可抵扣差异，确认递延所得税资产。