老师，资本公积多出来的那10000是从哪里来的？

郑裕期 解答

2020-05-09 09:36

（2）里面有说A公司购买日的可辨认净资产公允价值为36000万，在非同控中的合并报表中抵消的是被购买方的可辨认净资产公允价值。
被购买方的可辨认净资产公允价值与所有者权益账面价值的差额，是属于评估购买日的资产、负债增值导致，故其差额确认到资本公积里。

假设这道题目说了这个被购买方的可辨认净资产公允价值与所有者权益账面价值的差额是固定资产所导致，那合并报表里要多做一步调整（不考虑所得税影响）。
借 固定资产 10000
贷 资本公积 10000

这道题里没有说具体差额是什么，所以就没有做这步调整，直接抵消的可辨认净资产公允价值（差额均计入资本公积）。

猫宁 追问

2020-05-09 09:40

是不是只要题目不说是被购买方的可辨认净资产公允价值与所有者权益账面价值的差额是固定资产所导致，差额都计资本公积？

猫宁 追问

2020-05-09 09:43

只要题目没说明是因为什么原因导致的差异，就默认计入资本公积？

郑裕期 解答

2020-05-09 09:44

可辨认净资产公允价值与所有者权益账面价值的差额都是计入资本公积
我举例说是固定资产是一个例子，该调整分录的通式如下
借  资产（公允大于账面部分，小于则做到贷方）
贷  负债（公允大于账面部分，小于则做到借方）
     资本公积（差额，可借可贷）

郑裕期 解答

2020-05-09 09:44

不用说什么原因导致，因为不论什么原因导致，都是调整资本公积

猫宁 追问

2020-05-09 09:54

明白了，谢谢老师

郑裕期 解答

2020-05-09 09:57

不客气 祝你学习愉快，如果有帮到你，希望能及时给老师评价