老师，18年的财务费用手续费85元20年才开的专票，那我是直接借应交税费-进项税额 贷 未分配利润？那18年报不用调整了吧，18年年报没有调增？

咘咘 追问

2020-05-08 14:59

18年没有调增

王茫茫老师 解答

2020-05-08 15:04

那你18年这笔业务是如何进行账务处理的

咘咘 追问

2020-05-08 15:05

18年1-11月手续费发票都开了，平时都是按回单做的账

咘咘 追问

2020-05-08 15:06

只有12月份发票漏了没开

王茫茫老师 解答

2020-05-08 15:08

就是12月有没有做   借：财务费用 贷：银行存款 这个账呢

咘咘 追问

2020-05-08 15:09

都做了的，就发票现在才开进来，每个月都是回单做帐

王茫茫老师 解答

2020-05-08 15:15

如果18年12月已经入账了，只是未取得发票，并且18年也没有做纳税调整。今年取得发票可以不用账务处理了，直接作为18年12月的原始凭证就可以了

咘咘 追问

2020-05-08 15:20

发票金额它跟19年的一起开的，没有分开，不是单笔85元的，这个要调账了吧

王茫茫老师 解答

2020-05-08 15:33

你这个不用调的，因为你18年已经入账了的，只是相当于白条入的账。你在19年的发票一起开的发票上注明某笔业务为18年12月财务费用就好啦

咘咘 追问

2020-05-08 15:35

回单金额85，专票不含税金额80.19，税额部分不用调整？

王茫茫老师 解答

2020-05-08 15:45

你当时入账的时候直接入的财务费用85吗 还是入账的80.19

咘咘 追问

2020-05-08 15:45

回单是85，是含税金额

王茫茫老师 解答

2020-05-08 15:46

就是说你入账的财务费用是按照含税金额入账的吗

咘咘 追问

2020-05-08 15:46

嗯嗯

王茫茫老师 解答

2020-05-08 15:49

那就      借：应交税费-进项税额 贷 ：财务费用

咘咘 追问

2020-05-08 15:49

跨年度损益不是要用以前年度损益调整？还有这个要调增？

王茫茫老师 解答

2020-05-08 15:58

你这个金额太小了，用不着调整以前年度损益了，直接在当期体现就可以了。这个不用调增的，因为你贷记财务费用本来也相当于提高了利润，据实申报就可以了

咘咘 追问

2020-05-08 15:59

那19年财务费用回单金额1335元，开票金额不含税金额为1259.43，那19年的税金要调增？

王茫茫老师 解答

2020-05-08 16:03

你19年也把财务费用全部以含税价入账了吗？？