请问当月只有工程施工-合同成本-材料费用这个科目产生了业务，工程施工-工程结算没有业务，到月底怎么结转，会计科目是什么？

朴老师

职称：会计师

2020-05-07 11:41

工程施工的主要账务处理：

  （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记应付职工薪酬、原材料等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记累计折旧、银行存款等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。

  （二）确认合同收入、合同费用时，借记主营业务成本科目，贷记主营业务收入科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。

  （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲，借记工程结算科目，贷记本科目。

  本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

  主营业务成本：按完工进度及成本收入配比的原则来确认结转的成本。

  例如：（1）登记实际发生的合同成本

  借：工程施工——合同成本

    贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等

  （2）  确认当年的收入和成本时

  借：工程施工——合同毛利主营业务成本

    贷：主营业务收入

贤惠的水壶追问

2020-05-07 11:46

4月的时候我的工程施工-合同成本-材料借方有余额，我月底应该怎么结转呢

贤惠的水壶追问

2020-05-07 11:47

借:主营业务成本
贷主营业务收入？

朴老师解答

2020-05-07 11:54

工程施工借方可以有余额,

贤惠的水壶追问

2020-05-07 11:56

那就是这个月可以先不结转吗？还是怎么弄

朴老师解答

2020-05-07 12:01

你可以先不结转，这个可以有余额

贤惠的水壶追问

2020-05-07 12:34

好的，多谢老师

朴老师解答

2020-05-07 12:34

满意请给五星好评，谢谢

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