老师，支付防伪税控系统服务费的费用怎么入账

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2020-05-07 10:35

不是可以全额抵扣增值税吗？

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2020-05-07 10:39

应交增值税减免税额怎样结转

轶尘老师 解答

2020-05-07 10:40

税控盘的分录：
一般纳税人：
增值税税控系统专用设备和技术维护费会计分录：
1、税控系统专用设备：
①购入时：
 借：固定资产
 贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
  贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用
 贷：累计折旧
 同时：
借：递延收益
贷：管理费用
一、小规模纳税人购买防伪税控系统的会计分录
1、购买时：
借：管理费用
贷：银行存款等
2、按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用

2、技术维护费：
一般纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
小规模纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

你先需要在增值税纳税申报表填写附表四中第一行填写“技术维护”，再在主表第23栏“应纳税额减征额”栏次，从应纳税额中抵减，必须都填写，不然审核不过去的。

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2020-05-07 10:43

老师，那在应交税费应交增值税减免税费借方的金额怎么结转

轶尘老师 解答

2020-05-07 10:44

转入应交税费-未交增值税