去年门店发生的装修款，挂的预付款，门店在去年末关门，今年5月收到专票，开票日期是5月2日，请问进项是否可用于抵扣？

雪彬 追问

2020-05-07 13:17

老师，这是否需要调整去年的账？有朋友建议在去年做个待摊，今年收到发票做进项，这样对吗？

maize老师 解答

2020-05-07 13:26

你这个费用想19年税前扣除，需要反结账做12月账上，借管理费用装修费，贷其他应付款，今年做借 进项税额 贷其他应付款就可以，去年都关门，一次做费用就可以，不需要做待摊费用，不过这样，需要问下你税局年报和季报是不是可以不一样，不行更正4季度申报

雪彬 追问

2020-05-07 13:36

如果不做到去年，就凭发票做在今年，进项也可抵扣吗？合同是去年的合同，这个费用在20年可以税前扣除吗？

maize老师 解答

2020-05-07 13:44

但是你这个相关单据都需要改今年才可以，这个直接做今年日期话，进项税额抵扣只看发票，不是看这个日期，企业所得税这个税前扣除看日期， 和业务实际发生时间，你想20年税前扣除，合同证明这个业务发生是2020年才可以，