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王茫茫老师

职称： 注册会计师

2020-05-06 23:34

同学，不划分清楚的话相当于是按照你的销售额来倒推你不得抵扣的进项，能够划分的话最好是划分清楚比较好

九剑 追问

2020-05-06 23:38

如果划分清楚，与划分不清楚哪个合算？说明一下，谢谢

王茫茫老师 解答

2020-05-06 23:55

比如你当期进项税额有100W，你当期用于免征的20W，用于简易征收的30W，划分清楚的话可以抵扣的进项为50W。
不划分清楚的话：
情况1：免税的销售40W，简易的销售60W，当期全部销售额为200W， 那当期不得抵扣的进项为 100 *  （40+60）/200=50W
情况2：免税的销售25W，简易的销售35W，当期全部销售额为150W，那当期不得抵扣的进项为 100*（25+35）/150= 40W
情况3：免税的销售40W，简易的销售60W，当期全部销售额150W，那当期不得抵扣的进项为 100*（40+60）/150 = 66.7W
综上，如果免税的和简易征收的销售额占销售总额比例比较大的话，划分清楚要划算一点，相反，如果免税的和简易征收的销售额占销售总额比例比较小的话，可以不划分清楚。

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相关问题讨论
是的，全部销售额包括免征增值税的销售额和不征增值税的销售额
2021-06-16 17:05:27
一般情况是按销售额比例来分滩。 第二十六条 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
2019-06-29 11:55:41
你好，只能计算免税额是上边的销售额乘以税率
2019-06-29 13:02:20
一般纳税人没有这个规定
2021-10-19 11:39:29
对的
2017-12-15 13:40:29
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