老师，我没有填过企业所得税预缴申报表，也没有见过这种弥补以前年度亏损的情况。我听学堂老师的课，对于这个企业所得税预缴申报表，我有几个疑惑的地方。一，弥补以前年度亏损，是倒着弥补吗？比如，现在是2020年，做二季度企业所得税预缴申报表，如果才发现2019年是亏损的，那是在2020年二季度企业所得税预缴申报表里面从2019年倒着往前弥补吗？可以弥补2019-2015年这五年的亏损？弥补的是亏损年度的利润总额吗？二，弥补的本期金额为什么和累计金额不一样呢？

傻傻兔 追问

2020-05-06 19:21

老师，弥补的本期金额为什么和累计金额不一样呢？

李李老师 解答

2020-05-06 19:43

1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额.
所以，您的图片中是16年7月至19年9月的报表，所以本期数是7-9月的累计数；累计数是1-9月的累计数，所以两者金额不一样

傻傻兔 追问

2020-05-06 19:48

老师，我想问的是，第8行，“弥补以前年度亏损”的本期金额和累计金额。

李李老师 解答

2020-05-06 19:51

您的图片中是16年7月至19年9月的报表，所以本期弥补亏损数是第三季度的弥补亏损金额，累计弥补亏损金额为1-3季度累计弥补亏损的金额，所以两者金额不一样

傻傻兔 追问

2020-05-06 19:54

本期数，就是指的本季度弥补亏损的，累计数就是弥补了几个季度就是那几个季度总共弥补的金额合计？

傻傻兔 追问

2020-05-06 19:55

老师，我以为弥补以前年度亏损，只是在年度汇算清缴的时候才弥补，在季度预缴的时候也可以弥补以前年度亏损？

李李老师 解答

2020-05-06 19:57

第一个问题，是这样的

傻傻兔 追问

2020-05-06 19:59

老师，那第二个问题呢？四个季度预缴企业所得税都可以分别弥补以前年度亏损？

李李老师 解答

2020-05-06 20:01

第二个问题，季度预缴也是可以弥补以前年度亏损的，前提是汇算清缴完上年度的企业所得税。比如20年进行19年汇算清缴，截止期限是20.5.31，如果财务人员汇算清缴的时间较早，在3月份就已经完成了，那么在4月预缴第一季度企业所得税时，就可以弥补19年的亏损（如果19年有亏损额的话），而年终汇算清缴是经过纳税调整后，准确的进行补亏。

傻傻兔 追问

2020-05-06 20:04

老师，不能在2020年3月份汇算清缴19年企业所得税的时候，将19年的亏损就给弥补了吗？如果19年有亏损的话。

李李老师 解答

2020-05-06 20:07

您好，不能，因为还没有汇算清缴，得出实际的亏损额