开办期小规模纳税人，2019年财报已经完成审计，2020年一季度已经申报完增值税和所得税，但是还未做所得税汇算清缴，4月发现有一笔属于19年的收入和另一笔属于一季度的收入没有确认，于是将这两笔收入计入了4月。问题：1. 19年所得税汇算清缴需要调增这两笔收入吗？还是说这两笔收入可以放在2020年计算缴纳所得税？；2. 这两笔收入的增值税是否可以在二季度申报的时候一并申报缴纳，还是说需要更改19年的增值税申报表和2020年一季度的增值税申报表？

喵 追问

2020-05-05 11:51

是无票收入，已经提供服务，并没有实际收到款项，而是根据合同应该计提收入

郭老师 解答

2020-05-05 11:55

1.建议你把收入直接做到20年了
如果补19年需要交滞纳金了
2.在第二季度申报

喵 追问

2020-05-05 12:33

谢谢老师这样处理会不会税务上查呀？说我们漏逃税款？明年税审会不会有问题？是不是理论上汇算清缴应该调增收入，但实操层面可以偶尔简化处理？

郭老师 解答

2020-05-05 12:37

你合同怎么约定的

郭老师 解答

2020-05-05 12:37

有写提供服务完成的时间吗

喵 追问

2020-05-05 12:45

合同是签订合同时预付一年服务费，但是对方一直没付，我们正常提供服务，所以我们就一直没在账上确认收入

郭老师 解答

2020-05-05 12:46

那审计的话你们应该说是提供收入在20年，要不会要求你们确认收入在19年的

喵 追问

2020-05-05 12:55

因为款项至今对方也没付，我们又是开办期，所以审计本来说要在19年确认收入，但后来也就算了，说我们在2020年确认也行，不麻烦了。所以我们就确认在了4月份。但是因为现在涉及所得税汇算清缴，所以担心税务上会不会有问题，要不要在汇算清缴的时候调增这笔收入呢？

郭老师 解答

2020-05-05 13:18

根据审计的来就可以的

郭老师 解答

2020-05-05 13:18

不需要在19年确认收入的