拜托老师解答一下这题。谢谢老师了 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2019年10月，生产经营如下： （1）从烟农手中购进烟叶，支付买价30000元，并且按照规定支付了3000元的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费10000元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，增值税1300元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，丙企业无同类烟丝的销售价格。 （2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。 （3）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。 （4）领用从乙企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟3箱，取得不含税销售收入120000元；领用从乙企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入70000元。

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:26

1烟叶的成本是（30000+3000）*（1+20%）=39600

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:27

代扣代缴消费税
（39600+10000）/（1-30%）*30%=21257.14

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:29

2进口环节的组成计税价格是
30000*（1+50%）/（1-30%）=64285.71

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:30

缴纳进口消费税
64285.71*30%=19285.71

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:31

缴纳进口增值税
64285.71*13%=8358.44

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:36

第三个小题目计算过程是

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:37

业务1可以抵扣进项税额
39600*9%+10000*9%+1300=5764

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:38

业务2可以抵扣进项
20000*3%=600

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:39

业务3可以抵扣增值税
64285.71*13%=8358.44

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:40

业务4缴纳增值税销项税
（120000+70000）*13%=24700

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:48

业务4缴纳消费税
120000*56%+3*150+70000*36%=92850

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:49

业务5进项税额转出
20000*13%=2600

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:54

本月缴纳增值税
92850-5764-600-8358.44+2600=80727.56

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:56

本月缴纳增值税
24700-5764-600-8358.44+2600=12581.56

暖暖老师 解答

2020-05-05 07:56

5本月缴纳消费税
120000*56% +3*150+ 70000*36%=92850

健壮的飞鸟 追问

2020-05-05 09:54

老师，请问第一问为什么不是这呀？
第四问的话，是不是要把第五笔业务里霉烂变质的消费税扣除呀？谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-05-05 09:59

变质是扣除增值税，不是消费税

健壮的飞鸟 追问

2020-05-05 10:21

奥奥好的，那想问一下第一问我列的式子是哪里错了呀？

暖暖老师 解答

2020-05-05 10:30

这里你不应该加入运费

健壮的飞鸟 追问

2020-05-05 10:32

不含税价格也不需要×（1-10%）嘛？

健壮的飞鸟 追问

2020-05-05 10:33

不不不，是烟叶的成本不需要×（1-10%）吗？

暖暖老师 解答

2020-05-05 10:35

不需要的，收购时烟叶是免税的

健壮的飞鸟 追问

2020-05-05 10:37

好的～谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-05-05 10:45

不客气，麻烦给予五星好评