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老江老师

职称： ,中级会计师

2020-05-04 10:14

你好
票是票，钱是钱
企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：
………
 (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

1、付款总额=A
2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值B  增值税为C
分录
借 固定资产 B
   应交税费-应交增值税（待认证进项税额） C
   贷 银行存款                    （首付金额）  
      长期应付款  
折旧 按正常的固定资产折旧
每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额：
借 应交税费-应交增值税（进项税额）
   贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
（票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

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相关问题讨论
你好，同学。 这不影响，你这是融资租赁，按合同入账处理，后面收到发票作为附件处理。
2020-05-04 17:23:38
你好 票是票，钱是钱 企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=A 2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值B 增值税为C 分录 借 固定资产 B 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） C 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）
2020-05-04 10:14:02
你好同学 还可以正常的抵扣的
2019-10-18 09:35:27
你好，按应付价款总额为基础计入固定资产和长期应付款（一年内计入应付账款）
2019-12-09 15:42:20
借：长期应收款等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 未实现融资收益
2019-08-14 11:31:33
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