老师您好，福利费用做账的时候记到了管理费用---福利费里面了，汇算清缴填写职工薪酬纳税调整明细表里的职工福利费支出里面要填写么？如果要填写的话那，那职工薪金支出的金额是不是要填写正常的工资薪金的金额加上记如管理费用的金额？

meizi老师

职称：中级会计师

2020-05-04 10:03

你好工资薪金不包含福利费支出

阳光追问

2020-05-04 10:06

那职工薪酬纳税调整明细表里面的职工福利费支出包括什么？该怎么填写呢？

meizi老师解答

2020-05-04 10:09

你好   看你账上计入福利费的金额来写的；第3行“二、职工福利费支出”：填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。

  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。

  （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。

  （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

  （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

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